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Materialien zu Lohn + Rente, Steuer und Sozialabgaben

Links, Tipps + Unterrichtsideen

✦ Hinweise zu Lohnsteuerjahresausgleich + Einkommensteuererklärung
✦ Tabellen zur Berechnung von Steuern und Sozialabgaben
✦ Hinweise zum Nebentätigkeitsrecht für Lehrer
✦ Gehaltstabellen für Lehrkräfte

Notwendiger Hinweis: Die Darstellung und Gliederung ist vermutlich nicht so geschniegelt, wie ihr das von der Website einer Steuerkanzlei gewohnt seid. Das hat einen einfachen Grund: Ich bin kein Steuerberater und schreib' das als Lehrer mal so in den PC, wie es das Zeitbudget hergibt.
Lest es - oder lasst es bleiben ;-)

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Thema Steuer + Sozialabgaben im Unterricht

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21 4teachers-showid=5565
Materialien von 4Teachers

21 bundesfinanzministerium-Publikationen-Unterrichtsmaterialien-arbeitsblaetter
Materialien vom Bundesfinanzministerium für den Unterricht

21 lehrer-online-unterricht-sekundarstufen-arbeitsblatt-steuern-zahlen-und-zurueckbekommen/
Lehrer Online Arbeitsmaterialien: Steuern zahlen und zurückbekommen

21 lehrerfortbildung-bw-u_berufsbezogen-steuerarten
Unterrichtseinheit: Steuerarten Klasse 10

21 planet-schule-mona-monete/-mona-zahlt-steuern
Unterrichtseinheit mit Filmsequenzen auf "Planet Schule": Mona zahlt Steuern

21 yumpu-com-document-steuern-und-sozialversicherungen-basics
Arbeitsheft Steuern und Sozialversicherung - 12 S. PDF
 

Tipps und Tabellen zu Steuer + Sozialabgaben
Was kann man als Lehrer "absetzen"?

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Statt eines Vorworts
Ich bin Lehrer und kein Steuerberater. Die folgenden Informationen stellen keine Rechtsberatung dar und können falsch - oder von neuen Regelungen überholt sein! Alles ohne Gewähr!
Die Informationen haben den Stand vom November 2020
Diese Ausführungen sind zunächst für den Unterricht in Gemeinschaftskunde/Wirtschaftslehre sowie als Basisinformation für die jungen Kolleg*innen gedacht, die neu ins Berufsleben einsteigen.
Was nun folgt ist keine Steuerberatung... ich berichte unverbindlich über meine eigene Erfahrungen... alles ohne Anspruch und Garantie auf Rechtssicherheit und Vollständigkeit ;-)

Eine wichtige Warnung
Erkundigt euch und macht alle Kosten geltend, die ihr geltend machen könnt. Aber überspannt den Bogen nicht.

Je nachdem, wie wohl ihr euch an eurer Schule fühlt und dann auch an diesem Ort bleibt, bleibt auch euer Steuersachbearbeiter euer ständiger Begleiter. Wenn der sich von euch verschaukelt fühlt, könnt ihr in Zukunft jedes Jahr jede Ausgabe kleinklein nachweisen und er streicht euch jede unsichere Ausgabe aus der Erklärung. Dann könnt ihr euch von Widerspruch zu Widerspruch hangeln.

Haltet euch - was die Bezahlung der Steuer betrifft - an das Zitat aus dem neuen Testament, als Jesus im Tempel sagte:
"Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist!"

Als Schwabe ergänze ich dieses Zitat jedoch mit dem Nebensatz:
"... aber keinen Cent mehr!" ;-)

Und dazu muss man sich eben im Steuerrecht schlau machen.
Der Stundenlohn ist super.
Lohnsteuer/Einkommensteuer und Jahresausgleich
Der Unterschied zwischen Lohnsteuer und Einkommensteuer ist schnell erklärt. Im Prinzip ist es dasselbe. Der Unterschied liegt darin, dass Lohnsteuerpflichtige nur Lohn beziehen, die Steuer dafür bereits abgezogen wurde und sie nicht verpflichtet sind, eine Steuererklärung abzugeben. Einkommensteuerpflichtig wird man, sobald zusätzliche Einnahmen vorhanden sind, wie Mieteinnahmen, Übungsleiterpauschalen, Honorare, Nebeneinkünfte. Dann muss jedes Jahr eine Steuererklärung abgegeben werden, in der diese Einnahmen "deklariert" und dann versteuert werden.

Steuerklassen sind für die Berechnung des monatlichen Steuerabzugs maßgeblich - korrekt müsste man es "Steuervorauszahlung" nennen, abgerechnet wird beim Jahresausgleich - wobei dieser bei Lohnsteuerpflichtigen freiwillig, bei Einkommensteuerpflichtigen verpflichtend ist.

Das deutsche Steuerrecht kennt 6 "Steuerklassen" die festlegen, wie hoch die Steuerzahlungen (bzw. die Nachlässe wegen Familienförderung) ausfallen. (vereinfacht dargestellt - genaueres siehe Wikipedia)
  • Steuerklasse 1
    Nicht verheiratet, keine Kinder
  • Steuerklasse 2
    Alleinerziehend
  • Steuerklasse 3
    verheiratet, es gibt größere Einkommensunterschiede zwischen den Ehepartnern - bis zu Alleinverdienern, Klasse 3 für den Höherverdienenden, der dadurch weniger Steuern zahlt
  • Steuerklasse 4
    verheiratet, es gibt kaum Einkommensunterschiede zwischen den Ehepartnern
  • Steuerklasse 5
    verheiratet, es gibt größere Einkommensunterschiede zwischen den Ehepartnern - bis zu Alleinverdienern, Klasse 5 für den Wenigverdienenden, der dadurch jedoch mehr Steuern zahlt
  • Steuerklasse 6
    Zweitjob auf separater Lohnsteuerkarte - am stärksten besteuert
Am Jahresende - bei der "Schlussabrechnung" kommt es nur noch darauf an, ob man mit dem Ehepartner eine gemeinsame Veranlagung oder getrennte Veranlagung (als Einzelperson) durchführt. Dafür gibt es dann zwei Steuertabellen - den Grundtarif und den Splittingtarif. Beim Splittingtarif werden die Einkommen beider Ehepartner addiert und die Summe halbiert. Bei sehr unterschiedlichen Einkommen kann dadurch (wegen der Progression) die gemeinsame Steuer geringer ausfallen als bei Einzelveranlagung. Hier kann durch die Wahl der Steuerklasse (3/5 oder 4/4) die Höhe der "Vorauszahlung" gesteuert werden.
Einnahmen
Auf der Einnahmenseite stehen
  • das Gehalt
  • Fahrtkostenerstattungen bei Dienstreisen
  • Mieteinkünfte - hier können (müssen) jedoch die Ausgaben gegengerechnet werden. Nur der Gewinn muss versteuert werden
  • Honorare, wenn man Vorträge oder VHS-Kurse hält. Dabei gibt es jedoch besondere Freibeträge.
  • Nebeneinkünfte durch freiberufliche oder andere Nebentätigkeiten
  • Kapitaleinkünfte durch Veräußerungsgewinne oder Geldanlagen
  • ... eigentlich alles, was Geld auf's Konto bringt, auch Schenkungen oder Erbschaften
Achtung: Gebt alle Nebeneinkünfte an. Übungsleiterpauschalen, Honorare der VHS, Verlagshonorare ...
Diejenigen, die euch bezahlen, geben diese nämlich als Betriebsausgaben an. Beim Finanzamt. Und das gleicht die Daten ab. Und bei Steuerhinterziehung versteht der Fiskus keinen Spaß. Solange es nicht um Millionenbeträge geht und man gute Steuerfachanwälte hat, die wissen, wo sich welches Schlupfloch auf den Paymans finden lässt, ist Steuerehrlichkeit angesagt. Als Beamter sowieso. Denn da wird man zwei Mal bestraft. Strafrechtlich UND disziplinarrechtlich. Weil man als Staatsdiener den Dienstherrn nicht bescheißen darf.
Ausgaben
Wie ein Lohnsteuerjahresausgleich/Einkommensteuererklärung prinzipiell funktioniert, lässt sich als Analogie mit einem Unternehmen erklären:
Es gibt Einnahmen - und Ausgaben. Versteuert wird der "Gewinn". Der Lohnsteuerabzug erfolgt wie bei einer Einnahme-Überschuss-Rechnung. Man hat Einnahmen, im Gegenzug muss man Ausgaben tätigen, um diese Einnahmen erzielen zu können.
Versteuern muss man nur die Einnahmen (Lohn) minus Ausgaben (Werbungskosten und Versicherungen).
Zudem gibt es sogenannte Sonderausgaben, welche die Einnahmen ebenfalls mindern (=von den Einnahmen abgesetzt werden können). Das sind Versicherungen, Spenden, Vorsorgekosten...
Seit 2016 kann man auch haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen, diese sind jedoch mit einem Höchstbetrag von 1200 € Steuerersparnis (!!!) gedeckelt - darunter fallen Lohnkosten von "haushaltsnahen" Handwerkerrechnungen, wie Malerarbeiten, Heizungsreparaturen, Fliesenleger usw. Um diese absetzen zu können, muss man den Handwerker bitten, den Lohnanteil auf der Rechnung separat auszuweisen. Außerdem muss der Betrag durch Überweisung bezahlt werden. Dies soll "Schwarzarbeit" unattraktiv machen. Von diesen Lohnkosten werden 20% von der Steuerschuld (bis zum Höchstbetrag von 1200 €) abgezogen - im Prinzip verzichtet der Staat hier auf die Mehrwertsteuer in Höhe von 19% und legt noch was drauf.
Wenn man die Kosten "absetzt", werden nicht die gesamten Kosten erstattet. Das ist ein weit verbreiteter Irrtum. Dadurch reduziert sich nur das zu versteuernde Einkommen um diesen Betrag - z.B. um 30 €. Davon bekommt man den prozentualen Anteil, der durch den Steuersatz bestimmt wird. Weil unser Steuersystem eine progressive Steigerung nach Einkommenshöhe aufweist, ist der Steuersatz nicht gleich, sondern steigt - je nach Höhe der Einnahmen - in Stufen immer stärker an. Die Berechnungsformeln sind hier nachzulesen:finanz-tools.-einkommensteuer-berechnung-formeln-2020

Auf der Ausgabenseite stehen


Das mit den "Außergewöhnlichen Belastungen" ist schnell abgehakt. Das sind in der Regel Krankheitskosten. Bei den Außergewöhnlichen Belastungen muss man jedoch mehr Ausgaben haben, als die "zumutbare Belastung". Diese beträgt - je nach Kinderzahl und Einkommen zwischen 1% und 7% des Bruttoeinkommens. (siehe Wikipedia) Damit kommen 90% der Bevölkerung nicht über diese Grenze. Als meine Töchter nach Wegfall der Kindergeldleistung über 25 Jahre noch studierten, waren sie eine "außergewöhnliche Belastung", die sich steuerlich bemerkbar machte ;-)

Sonderausgaben sind z.B. Versicherungsbeiträge, Kosten für Haushaltshilfe, Ausbildungskosten u.v.a.m
Urlaub und Essen sind Privatvergnügen, die für die Gemeinschaft uninteressant sind. Bei Miete muss man differenzieren, wenn man (als Lehrer oder nebenberuflicher Freiberufler) ein Arbeitszimmer besitzt.

Ist alles nicht ganz so einfach mit der Steuer - aber machbar.
Als Faustregel kann man davon ausgehen, dass die obersten 100 € des Einkommens mit 42% besteuert werden. Kann man also 1100 € Werbungskosten angeben, bringt das 42 € Steuerersparnis. Bringt man 4000 € Werbungskosten zusammen, machen sich davon 3000 € steuerlich bemerkbar und man bekommt 42% von 3000 € = 1260 € vom Finanzamt zurück.

Also... Belege sammeln! Falls man für die Steuererklärung 3 Tage à 8 Stunden benötigt, ergibt sich im genannten Beispiel ein Stundenlohn von 52,50 €. Netto - Cash Kralle.

Werbungskosten

Woher stammt der seltsame Begriff Werbungskosten? Das Wort „Werbungskosten“ wurde erstmals im preußischen Einkommensteuergesetz vom 19.06.1906 verwendet. Dort wurden diese als „Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung des Ertrags“ beschrieben. Es sind - um es flapsig zu formulieren - Kosten, die man als Arbeitnehmer ausgibt, damit man seinen Job behält oder darin aufsteigen kann. Das Finanzamt belohnt dieses "Aufwärtsstreben" und "Werben um die eigene Position", weil es schlussendlich am höheren "Gewinn" immer beteiligt ist ;-)

Grundsätzliche Vorbemerkungen

ad1) Ist das zu versteuernde Einkommen (also nach Abzug der Werbungskosten , Vorsorgeaufwendungen usw.) kleiner als oder gleich 9.408 € (Grund­frei­betrag), dann muss keine Steuer dafür gezahlt werden. Hier lohnt es sich besonders für Referendare, die Kosten klein-klein zu notieren, weil gerade im Referendariat durch die Materialschlachten und Erstanschaffung von Fachliteratur hohe Werbungskosten anfallen. Beträgt das Einkommen weniger als 9408 € lohnt sich eine Lohnsteuererklärung auf jeden Fall. Dann muss nur den Kopfbogen ausgefüllt werden und gut is. Dies gilt z.B. für Studentenjobs. Weil der Arbeitgeber nicht absehen kann, wie viel im Jahr verdient wird, muss er zunächst die Steuer einbehalten und ans Finanzamt überweisen.

ad2) Falls absehbar ist, dass man (incl. der Fahrt/dem Weg zur Arbeit) unter Gesamtkosten von 1000 € bleibt, kann man sich die Mühe ersparen, klein-klein alle beruflich genutzten Materialien, Spiele, Bücher usw. aufzuschreiben. So hoch ist der Werbungskosten-Pauschbetrag, der sowieso bereits in die bezahlte Steuer eingerechnet ist. Damit man etwas zurück bekommt, gilt es also, diese Summe zu übertreffen.
Für 1000 €- Werbungskostenpauschale braucht man keine Belege - die werden einfach mal so für jeden Arbeitnehmer als gegeben vorausgesetzt. Ob man die Ausgaben hatte oder nicht. Um überhaupt eine Erstattung zu bekommen, muss man daher zunächst die 1000 €-Grenze "knacken". Wer sich sicher ist, weniger als 1000 € Werbungskosten (=berufsbedingte Zusatzkosten) zu haben, spart sich die Mühe, sammelt keine Belege und gibt auch keine Steuererklärung ab. Freizeit!
Man darf sich allerdings nicht zu viel versprechen. Kommt man in der Auflistung auf 1050 €, mindert dies das "zu versteuernde Einkommen" nur um 50 €. Damit muss man 50 € weniger Einnahmen versteuern, macht bei einem Steuersatz von 42% (in der Spitze) gerade mal 21 € Erstattung. Dafür 5 Stunden hinzusitzen und die Unterlagen zum Finanzamt zu fahren, gibt einen geringen Stundenlohn.
Wenn man jedoch weiß, dass die Pauschale überschritten wird, sammelt man jeden Beleg für einen Filzstift, weil man weiß, dass sich das Finanzamt an dem 1 €, den der kostet, mit 42 ct beteiligt ;-)

ad3) Die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung gilt nur für Leute, die neben dem (bereits versteuerten) Lohn/Gehalt zusätzliche Einkünfte, z.B. aus Mieteinnahmen, Übungsleitervergütung oder Nebeneinkünften haben.

Nun - wie funktioniert das?

Im Prinzip braucht man keinen Steuerberater. Man wird als Lehrer (und in jedem anderen Beruf) steuerlich so behandelt, als hätte man eine Firma. Weil der Steuerberater nicht erraten kann, welche Dinge man beruflich angeschafft / gekauft hat, muss man die Belege sowieso selbst sammeln. Diese in einer Schuhschachtel zu sammeln und die Auflistung dem Steuerberater zu überlassen, ist Quatsch. Für diese Tätigkeit ist er überbezahlt. Und dann kann man seine Steuererklärung sowieso selbst ausfüllen. Steuerberater sind für Spezialfälle hilfreich. Eine popelige Steuererklärung schafft man selbst - und spart sich die Kosten.

Man hat Einnahmen - und Ausgaben, die notwendig sind, um diese Einnahmen zu erzielen.

Wichtig: Belege immer en passant während des Jahres abheften und notieren. Wenn man das im Frühjahr des nächsten Jahres aus der Schuhschachtel heraus macht, macht das keinen Spaß. Und das macht euch auch kein Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein. Oder sie verlangen dafür solche Gebührensätze, dass von der Erstattung nichts übrig bleibt. Und dann kann man sich das eigentlich gleich sparen. ;-) Aber nun! Als Lehrer gehört man meistens zur
a) Gutmenschengruppe
b) Arschkartengruppe
die Arbeitsmaterial, Verbrauchsmaterial, Informationsmaterial, Fachliteratur und Raum zur Unterrichtsvorbereitung nicht vom Arbeitgeber gestellt bekommen (oder dieses bereits von den lieben Kollegen weggeschnappt wurde), sondern das aus der eigenen Tasche bezahlen. Wenn man weder Schulleiter noch Konrektor ist, hat keinen Arbeitsplatz zur Vor- und Nachbereitung in der Schule - mit Ausnahme der Klassenzimmer, die steuerlich zum Glück nicht als Arbeitszimmer gelten.

Und daher heißt es: Belege sammeln, Datum und Zweck notieren. Nebenbemerkung: Man ist nicht belegpflichtig, die Belege müssen dem Finanzamt nicht mehr bei der Abgabe der Steuererklärung beigelegt werden, jedoch "auf Verlangen" präsentiert werden. Zudem kann man die Steuererklärung damit sauber erstellen. Am besten in einer Excel-Tabelle oder gleich im Steuerprogramm (das jedoch im Januar des Veranlagungsjahres noch nicht erhältlich ist).

Und wer die Liste GUT führt und weiß, welche Ausgaben "absetzbar" sind, knackt als Lehrer die 1000er-Marke locker. Da war - als Informationsquelle - der bereits erwähnte "Konz" meine bislang beste Investition. Belege in einer Tüte zu sammeln und dem Lohnsteuerhilfeverein abzugeben ist die denkbar schlechteste Variante.

Versteuern muss man nur den Gewinn, also Einnahmen minus Ausgaben. Darum ist es wichtig, die Ausgaben fein säuberlich zu notieren. Auch den Kleinmist. Denn genau da kommt viel zusammen. Bleistift gekauft? 80 Cents lohnen nicht? Quatsch. Beleg aufkleben, Betrag und Datum notieren. Beihilfe beantragt und 80 Cents Porto bezahlt? Beleg aufkleben, Betrag und Datum notieren. Zum Kreismedienzentrum gefahren und Film abgeholt? 6 km Entfernung - geben 12km Fahrweg. Mal 0,30 Cents. Datum aufschreiben, 12 km und Zweck notieren, 3,60 € Ausgaben gehabt. Handpuppe für den Sprachunterricht gekauft? Patrone für den Drucker? ...

Aufgeben gilt nicht - und ihr glaubt es zunächst nicht, was über das Jahr an Ausgaben zusammenkommt. Druckerpapier, 30% vom Handyvertrag, Abschreibung vom Computer über 3 Jahre - und ja - auch vom Handy und vom Drucker. Kabel für den Drucker.

Was das bringt? Je nach Steuerklasse und Einkommen zahlt man zwischen 20-45% Steuern für den "Gewinn".

21steuer_werbungskosten.xls
Meine Exceltabelle zur Erfassung der Werbungkosten. Achtung! Keine Gewähr - die Tabelle habe ich aus meinem Tabellensystem für die Steuererklärung herausgelöst und anonymisiert. Dabei können sich Fehler eingeschlichen haben.
Kommt man mit Fahrtkosten, Arbeitszimmerkosten, Arbeitsmaterialkosten, Fortbildungskosten, Handykosten, Computerkosten, Sonderfahrten zu Konferenzen... in der Summe auf 11.000 € Werbungskosten, gibt es 3000 € - 5000 € vom Finanzamt zurück (je nach Steuersatz und/oder Grund-/Splittingtabelle).
11.000 € ?? Bist du wahnsinnig? Nein. Lehrer zu sein ist teuer. Wer den Job ernst nimmt, nicht direkt neben der Schule wohnt und auch jeden Bleistift notiert, den er für die Unterrichtsvorbereitung benötigt, wird sich nach der Aufsummierung seiner Kosten ungläubig die Augen reiben. Und sich ein Drittel vom Finanzamt von der zu zahlenden Steuer abziehen lassen. Da ist nix geschenkt. 66% bleiben über - plus/minus nach Steuersatz.

Was zählt zu den Werbungskosten?

Fahrtkosten
  • Oft genügen zum Knacken der 1000 €-Grenze bereits die Fahrtkosten. Die Kilometerpauschale bekommt man als Arbeitnehmer unabhängig vom Transportmittel - ob Auto, Flugzeug, Fahrrad oder Beine ist egal. Pro Arbeitstag und Entfernung zur Schule sind das 30 Cent pro 'Entfernungskilometer' (also 15 ct pro gefahrenen Kilometer). Anerkannt werden bei Lehrern 200-210 Arbeitstage. Sind es zur Schule 6 km, ergeben sich so 6*200*0,30 ct= 360 € "Werbungskosten".
    Mit den Fahrtkosten von 360 € müssen mit Bleistiften, Büchern, Handykosten, Arbeitszimmer noch 640 € aufgelistet werden, damit man KEINE Steuererstattung bekommt. Denn erst dann hat man den Werbungskostenfreibetrag/Arbeitnehmerpauschbetrag von 1000 € "geknackt".

    Was oft vergessen wird: "Dienstreisen" sind auch Fahrten zum Kreismedienzentrum oder zum Materialeinkauf für den Unterricht. Dienstreisen werden mit Fahrkilometer, nicht mit Entfernungskilometer abgerechnet!
    (Nicht nur) in Coronazeiten ist jede Fahrt zu einer Dienstbesprechung, einem Elterngespräch, zum Elternabend, Schulfest und zum Tag der offenen Tür eine Dienstreise. Tag, Datum, Ort mit Straße und gefahrene Kilometer notieren und als "Eigenbeleg" der Steuererklärung beifügen. Da kommt über das Jahr ganz schön was zusammen. Auch bei Fortbildungen bekommt man zwar in der Regel die Reisekosten erstattet. Allerdings zum Satz des Schulamts. Die Differenz kann man in der Steuererklärung angeben.
    Fahrten zu Fortbildungen werden oft erstattet. Hat man vergessen, diese zu beantragen, kann man sie bei der Steuer geltend machen. Wurden Fahrtkosten erstattet, kann man gegenrechnen, ob die Pauschale und die Verpflegungspauschalen einen nicht erstatteten Restbetrag ergeben. Ist man als Mitfahrer mit Kollegen unterwegs, zahlt der Dienstherr keine Fahrtkosten. In der Regel gibt man dem Fahrer jedoch ein Fläschchen Wein oder zahlt ihm das Mittagessen. Dadurch hatte man ebenfalls "Fahrtkosten", an denen man das Finanzamt beteiligen kann.

    21steuer_reisekosten.xls
    Eine Exceltabelle zur Erfassung der Fahrkosten, Fortbildungs- und Reisekosten. . Achtung! Keine Gewähr - die Tabelle habe ich aus meinem Tabellensystem für die Steuererklärung herausgelöst und anonymisiert. Dabei können sich Fehler eingeschlichen haben.

    21steuer_reisekosten2.xls
    Eine weitere Exceltabelle zur Erfassung der der Fahrtkosten, Fortbildungs- und Reisekosten. Achtung! Keine Gewähr - die Tabelle habe ich aus meinem Tabellensystem für die Steuererklärung herausgelöst und anonymisiert. Dabei können sich Fehler eingeschlichen haben.
  • Gewerkschaftsbeitrag und Berufshaftpflichtversicherung
  • Telefonkosten und Kontoführungsgebühr mit 20%
  • Internetkosten
  • Fachbücher, Fachzeitschriften, Bastel- und Schreibmaterial
    Ich lebe auf dem Land. Da gibt es keinen Schreibwarenhandel. Wenn mir nun das Druckerpapier ausgeht, muss ich in den Nachbarort fahren. Hin- und zurück sind das jeweils 9 Kilometer. Macht 18 Fahrkilometer. Mal 30 ct pro gefahreren Kilometer = 5,40 € Fahrtkosten. Zusätzlich zu den 2,99 €, die der Papierpacken kostet
  • Unfallkosten: Falls auf dem Weg zur Arbeit das Auto kaputt geht - oder ein Unfall passiert, sind auch das Werbungskosten. Achtung! Wenn auf einer Dienstreise am Auto etwas kaputt geht, erstattet der Dienstherr die Kosten. Muss man wissen. Auch die Fahrtkosten, wenn man z.B. Schüler im Schülerpraktikum in den Betrieben besucht. Ich hatte mir bei einer derartigen Fahrt einen Nagel in den Reifen gefahren und hatte einen Platten. Ersatzrad montiert und in die Werkstatt gefahren. Dort wurde mir gesagt, dass ich beide Reifen auf der Achse wechseln müsse, weil sonst die Durchmesser nicht mehr gleich sind. Muss man wissen. Warum, habe ich in den Beispielen für faszinierende Mathematik beschrieben: Pi kann Differentiale zerstören
    Konsequenz: Über die Schulleitung eine Schadensmeldung auf dem Dienstweg mit Antrag auf Kostenerstattung eingereicht. Die Schulleitung meinte, das das nicht funktioniere. War mir egal und ich habe auf Weiterleitung bestanden. Die Erstattung habe ich für beide Reifen erhalten - und mich über den Gesichtsausdruck der Schulleitung gefreut ;-)
  • Es lohnt sich, in der Buchhandlung mal ein Steuerberatungsbuch / Steuertipps durchzublättern - das Buch kann man dann auch "absetzen", ebenso Kosten für einen beruflich bedingten Umzug
Arbeitszimmer
  • Zum Thema "Arbeitszimmer" findet ihr hier nützliche Hinweise:
    haufe-steuern-kanzlei-arbeitszimmerkosten-komplett-abziehen

    Nebenbei... Nähkästchen und so:   Als wir unser Haus gebaut haben, hab' ich das Arbeitszimmer aus der Eigenheimförderung herausgerechnet und dafür keine EHF beantragt. Nur so läuft die Abschreibung dieses Hausanteils über 60 Jahre. Auch der Kapitaldienst für die Finanzierung geht anteilsmäßig in die Arbeitszimmerkosten. Genauso der Anteil an Strom, Heizung, Wasser + Warmwasser, Putzmittel, Staubsaugerbeutel, Reinigungskraft, Müllabfuhr, Abwasser, Fensterreinigung, Schornsteinfeger ... On Top kommen Farben, Tapeten, Teppich, Schreibtisch, Vorhang, Renovierungskosten, Regale, Lampen, Glühbirnen pro Jahr. 1250 € / Jahr? Lächerlich. Leider nicht zum Lachen, wenn man mal weiß, wie viel so ein Zimmer wirklich kostet...

    21steuer_arbeitszimmer.xls
    Eine Exceltabelle zur Berechnung der Arbeitszimmerkosten im Eigenheim. Wenn für das Arbeitszimmer bei der Anschaffung nicht in der steuerlichen Förderung berücksichtigt wurde, können die anteiligen Abschreibungskosten als Werbungskosten geltend gemacht werden. Achtung! Keine Gewähr - die Tabelle habe ich aus meinem Tabellensystem für die Steuererklärung herausgelöst und anonymisiert. Dabei können sich Fehler eingeschlichen haben
Abschreibung
  • Abschreibung für Computer u.ä. Geräte
    Was ist "Abschreibung" Ab dem 1.1.2018 wird die Grenze für eine Sofortabschreibung von sogenannten geringwertigen Wirtschaftsgütern von 410 Euro auf 800 Euro (netto) = 952 € incl. Mehrwertsteuer erhöht. Das bedeutet, wenn das Teil weniger als 952 €umel (brutto) kostet, kannst du es komplett in einem Jahr als Werbungskosten ansetzen, sonst musst du den Betrag auf 3 Jahre verteilen (=abschreiben")
    Dabei kommt es auch auf das Kaufdatum an, was das Ganze etwas "tricky" macht. Kauft man einen Laptop für 700 € ist das kein Problem. 700 € Werbungskosten zusätzlich im Jahr der Anschaffung. Schön.
    Kostet das Teil 1000 € (incl. MwSt.) muss der Betrag auf drei Jahre (=3 *360 Tage = 1080 Tage) verteilt werden. Kaufdatum 15.Mai 2020. Dann sind es noch 230 Tage bis zum Jahresende (siehe Zeitspannenrechner). Im Jahr 2020 sind also - Vorsicht Bruchrechnung! - 230/1080stel absetzbar. Das sind 230/1080*1000 € = 212,96 €. Im nächsten Jahr dann 360/1080stel = 333,33 €, genauso im Jahr danach. Damit sind 212,96 + 333,33 + 333,33 = 879,62 € abgeschrieben. Im letzten Jahr bleiben dann noch 120,38 € übrig. Blöde Rechnerei. Aber so ist es eben. Darf man dann in den nächsten Jahren in der Steuererklärung nur nicht vergessen.

    21steuer_abschreibungen.xls
    Eine Exceltabelle zur Erfassung der taggenauen Abschreibung von Anschaffungen. Arbeitsmittel, die mehr als 400 € kosten, müssen über drei Jahre abgeschrieben werden. Erschwerend kommt hinzu, dass im Jahr der Anschaffung nur die Tage ab Kaufdatum abgeschrieben werden dürfen - somit läuft die Abschreibung im vierten Jahr ebenfalls über einige Tage. Diese Tabelle soll bei der Berechnung helfen - ist jedoch noch "work in progress".Dabei . Achtung! Keine Gewähr - die Tabelle habe ich aus meinem Tabellensystem für die Steuererklärung herausgelöst und anonymisiert. Dabei können sich Fehler eingeschlichen haben
  • Derzeit (2020) ist ein zusätzlicher Werbungskostenfreibetrag für das Homeoffice im Antragsverfahren. "Wer im Homeoffice arbeitet, soll für jeden vollen Tag einen Pauschalbetrag von fünf Euro, maximal 600 Euro im Jahr als Werbungskosten abziehen können.“ Um die Pauschale zu erhalten, muss der Arbeitsplatz in der Wohnung keine besonderen Voraussetzungen erfüllen. Ob am Küchentisch, in einer Arbeitsecke oder in einem getrennten Raum gearbeitet wird, macht keinen Unterschied. " Daher: Alle Tage mit Datum notieren, damit das im Lohnsteuerjahresausgleich 2020 geltend gemacht werden kann!
  • Steuersoftware
    Die Finanzverwaltung bietet mit Elster ein kostenloses Lohnsteuerprogramm an, das auch Hinweise enthält und mit dem die Steuererklärung online erfolgen kann.

    Die 🛒WISO-Steuersoftware stammt von Buhl. Die Software von Buhl gibt's/gab's auch im Wühltisch bei Aldi und Lidl für 9,90 € unter der Bezeichnung "Steuer 2019 - Das Einkommensteuer-Programm". Ich hatte bis vorletztes Jahr die 🛒SteuerSparErklärung der Akademischen Arbeitsgemeinschaft in der Auführung für Lehrer. Letztes Jahr bin ich zur Buhl-Software (WISO) gewechselt, weil ich mich mittlerweile im Steuerdschungel für Lehrer leidlich auskenne. Bei der SteuerSparErklärung hatte die Vorabrechnung immer ziemlich genau der Erstattung entsprochen, bei der Buhl-Software war ich enttäuscht. Wenn am Ende 30 € mehr in der Erstattung stehen, hat sich die Ausgabe im Prinzip gelohnt. Ich bin mir noch nicht sicher, ob ich für 2019 nicht einfach mal das kostenlose Programm des Finanzamts elster teste ;-) BTW: Mein bislang bestes Steuersparprogramm war die Lektüre von 🛒Konz' Steuertipps. Da darfst du nur nicht jeden Tipp ausreizen, sonst hast du den Steuerbeamten zum Feind. Und das ist kontraproduktiv. Die Balance ist wichtig. Meiner meint, ich sei ein Fuchs. Ich nehme das als Kompliment ;-)
    Eigene Tabellen / Listen
    21steuerordner_register_allgemein
    Eine Vorlage zum Ausdruck von Einlegeblättern für den Steuerordner. Erstellt mit LibreOfficeDraw, dem freien Officeprogramm

    21steuer_sonderausgaben.xls
    Eine Exceltabelle zur Erfassung der Sonderausgaben und Versicherungsbeiträge. Achtung! Keine Gewähr - die Tabelle habe ich aus meinem Tabellensystem für die Steuererklärung herausgelöst und anonymisiert. Dabei können sich Fehler eingeschlichen haben.
     

    Steuertipps
    Steuerberechnung, ELSTER + Rentenrechner

    aufklappen / ausblenden
    21 backwinkel-steuererklaerung-tipps-lehrer
    Überblick und Merklisten für die Steuererklärung für Lehrer

    21 fm.baden-wuerttemberg.de/de/service/publikationen/
    Publikationen vom Finanzministerium Baden-Württemberg. U.a. Steuertipps für Senioren u.a.

    21 fm.baden-wuerttemberg-de-suchergebnisseite=Steuertipps
    Suchergebnis nach "Steuertipps" in den Publikationen des Landes Ba-Wü

    21 fm.baden-wuerttemberg-de-publikation-steuertipps-fuer-familien
    Steuerratgeber für Familien, Land Ba-Wü

    21 fm.baden-wuerttemberg-de-publikation-steuertipps-fuer-arbeitnehmerinnen-und-arbeitnehmer
    Steuerratgeber für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, Land Ba-Wü

    21 fm.baden-wuerttemberg-lohnsteuerfibel-ministries
    Lohnsteuerfibel vom Finanzministerium Baden-Württemberg zum Download

    21 fm.baden-wuerttemberg-redaktion-Publikationen-Behinderung-pdf
    Steuertipps für Menschen mit Behinderung
     
    radiertechniken_hinweis
     

    Tabellen und Programme
    Steuerberechnung, ELSTER + Rentenrechner

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    Lohn, Gehalt + Rente
    21 bmas-Soziales-Rente-und-Altersvorsorge.
    Das Rentenlexikon vom Bundesministerium für Arbeit und Soziales

    21 deutsche-rentenversicherung
    Die Deutsche Rentenversicherung - Homepage der Bundesversicherungsanstalt

    21 lohnspiegel-de-index
    Tariflöhne in 500 Berufen: Wer verdient was? - Infos von der Hans-Böckler-Stiftung

    21 wsi-de-lohn-tarifpolitik
    Tarifpolitik - Suchergebnis beim WSI - dem Institut der Hans-Böckler-Stiftung

    21 zelos.zeit-infografik-2-finanzkrise
    Seid umschlungen, Milliarden! Info-Grafik, die Renten, Pensionen, Rüstungsausgaben, Vermögen und andere Kosten zueinander in Beziehung setzt. Stand 2010. Sehenswert!
    Steuerberechnung
    21 bmf-steuerrechner
    Steuerberechner der Bundesfinanzverwaltung

    21 brutto-netto-rechner....
    Berechnung von Lohnabzügen, (Brutto-Netto), Geldwerter Vorteil, Pendlerpauschale, Elterngeld, Kurzarbeitergeld, Arbeitslosengeld, Schonvermögen, Rente, Witwenrente, Grundsicherung, Bafög, Bafög-Rückzahlung, Stipendien-Datenbank

    21 elster-de
    ELSTER - das kostenlose Lohnsteuerprogramm der Bundesfinanzverwaltung. Gut geeignet, um die Grundzüge der Steuerberechnung deutlich zu machen.

    21 focus-was-vom-gehalt-uebrig-bleibt....
    Brutto-Netto-Rechner, Lohnsteuerberechnung mit Berücksichtigung des Beamtenstatus

    21 hartz4rechner24-de
    ALG II-Rechner. Wie hoch wäre die monatliche Unterstützung?

    21 jjahnke-steuern
    Steuerbelastung in verschiedenen Ländern Europas - gemessen am BIP

    21 n-heydorn-steuer
    Lohnsteuer-Rechner

    21 spiegel-wirtschaft....
    Brutto-Netto-Rechner des Spiegel: Was bleibt vom Lohn?

    21 steuerklassen-com-gehalt-frauen-im-beruf
    Informationen über IT-Berufe - auch für Mädchen
     

    Lehrerbesoldung

    Beihilfe / Gehaltstabellen

    aufklappen / ausblenden
    Beamtengehalt
    siehe auch Gebührenordnungen für Lehrertätigkeiten (nicht ganz ernst gemeint, aber die Arbeitsbelastungen werden gut dargestellt)
    21 beamtenbesoldung-besoldungstabellen
    Besoldungstabellen für Beamte der Länder und des Bundes

    21 besoldung-baden-wuerttemberg-landesbeamtengesetz-baden-wuerttemberg
    Beamtenrecht in Baden-Württemberg - alle Regelungen

    21 besoldung-in-bund-und-laendernbaden-wuerttemberg
    Beamtenrecht in Baden-Württemberg - Eingruppierung nach Tätigkeit für Beamte in Ba-Wü

    21 archive-org: dbb-de-fileadmin-pdfs-themen-sieben_irrtuemer-pdf
    Die sieben Irrtümer zur Beamtenpension: Fakten statt Vorurteile zur Beamtenversorgung, 40 S.PDF, Stand 2010

    21 dbb-de-mitgliedschaft-service-besoldungstabellen.html
    Besoldungstabellen nach Bundesländern vom Deutschen beamtenbund

    21 die-beihilfe-rechtslage-laender
    Beihilferegelungen, hier: Land Baden-Württemberg aber auch andere

    21 eacea.ec.europa-education-eurydice
    Hintergrundinformationen zum europäischen Bildungswesen liefert EURYDICE. Bildungsstrukturen der europäischen Staaten, Lehrerarbeitszeiten und Präsenzzeiten im Ländervergleich

    21 gehalt
    Besoldungsdienstalter-Berechnungsprogramm

    21 gew
    GEW - Die Homepage der Bundes-GEW (Gewerkschaft Erziehung und Wissenschaft)

    21 gew-bw
    Die Homepage der GEW Baden- Württemberg (Gewerkschaft Erziehung und Wissenschaft)

    21 gew.de.tarif.gehalt/
    Gehaltstabellen Ost und West für Beamte und Angestellte

    21 km-bw-de-Startseite-Service-Schuladressdatenbank
    Linkliste des Kumi zu Schulämtern und Regierungspräsidien, sowie anderen Einrichtungen der Kultusverwaltung

    21 kmk-Pflichtstunden_der_Lehrer-2005
    Deputate, Pflichtsunden der Lehrer im bundesweiten Vergleich 2005 (synoptische Übersicht,PDF)

    21 kmk-Pflichtstunden_der_Lehrer-2007
    Deputate, Pflichtsunden der Lehrer im bundesweiten Vergleich 2008 (synoptische Übersicht,PDF)

    21 kmk-Pflichtstunden_der_Lehrer-2020
    Deputate, Pflichtsunden der Lehrer im bundesweiten Vergleich 2020 (synoptische Übersicht,PDF)

    21 kvbw-de-1983915
    Versorgungsrechner - Berechnung der Pensionsansprüche (Land Baden-Württemberg)

    21 lbv-landbw-de/-/besoldungstabellen-2018
    Besoldungstabellen für Baden-Württemberg

    21 lbv-landbw-turnusma-ige-versorgungsauskunft
    Online-Rechner zur Berechnung der Versorgungsansprüche in Baden-Württemberg. für andere Länder: Mit der Suchmaschine (google usw.) nach "Versorgungsauskunft" suchen.

    21 landesrecht-bw-de-jportal-portal-portlets
    Besoldungsgruppen nach Landesbesoldungsverordnung in Baden-Württemberg - A-Reihe. Dort in der linken Randspalte auswählen. Es werden die Berufsgruppen genannt, die nach der jeweiligen Besoldungsgruppe besoldet werden.

    21 lehrerfreund-lehrer-gehaelter-europa-vergleich
    Lehrergehälter in Europa im Vergleich 2009/10

    21 oeffentlichen-dienst
    Derselbe Anbieter mit Besoldungstabellen für Angestellte der Länder und des Bundes

    21 oeffentlicher-dienst-lehrer
    TV-L, Lehrer - Gehaltsrechner - Hinweis: diese Tabellen gelten nur für Angestellte (nicht verbeamtetes Lehrpersonal)!

    21 oeffentlicher-dienst-info-c-t/-rechner
    Tarifverträge der öffentlichen Hand, der Länder, des Bundes und der kirchlichen Träger. Gehalt wird nach Eingabe der Steuerklasse, Kinderfreibeträge etc. berechnet.

    21 oeffentlicher-dienst....
    Rechner für die Besoldung von Beamten (nach Bundesländern gegliedert)

    21 oeffentlicher-dienst-beamte-land
    Gehaltsrechner - Beamte (nach Bundesländern)

    21 phv-bw
    Infoblätter und Broschüren vom Philologenverband

    21 spv-s-de
    Update-Service zum GEW-Jahrbuch

    21 tresselt-besoldung
    Gehaltstabelle
    Bemerkungen zur Eingruppierung

    21 tresselt-de-muessen-lehrer-beamte-sein
    Argumente, weshalb Lehrer Beamte sind
    Formulare+Checklisten
    21 lbv-landbw-de-documents-20181-42059-102-pdf
    Einstellungsangebot für Baden-Württemberg bekommen? Dann muss diese Checkliste abgearbeitet werden und die genannten Formulare ausfüllen, damit man auch Gehalt bekommt ;-)

    21 lbv.landbw-vordrucke
    Formblätter und Vordrucke vom Landesamt für Besoldung und Versorgung Baden-Württemberg
     

    Vordrucke & Beihilfe der Länder

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    21 Beihilfe Bayern

    21 Beihilfe Berlin

    21 Beihilfe Brandenburg

    21 Beihilfe Bund

    21 Beihilfe Baden Württemberg

    21 lbv-landbw-de-service-fachliche-themen-beihilfe
    Infos zur Beihilfe in Ba-Wü

    21 Beihilfe Hamburg

    21 Beihilfe Hessen

    21 Beihilfe Rheinland Pfalz

    21 Beihilfe Mecklenburg Vorpommern

    21 Beihilfe Bremen

    21 Beihilfe Saarland

    21 Beihilfe Sachsen

    21 Beihilfe Schleswig Holtstein

    21 Beihilfe Thüringen
     

    Nebentätigkeit / Nebentätigkeitsrecht

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    Grundlage für Baden-Württemberg sind die Paragraphen zu Nebentätigkeiten in §§ 60 bis 66 LBG
    Zuständig für die Genehmigung / Versagung sind die Regierungspräsidien.

    Unterschieden wird zwischen genehmigungsfreien (aber anmeldepflichtigen) Tätigkeiten, genehmigungspflichtigen und nicht genehmigungsfähigen Nebentätigkeiten.

    Als Lehrer und Beamter ist man verpflichtet, seine volle Arbeitskraft dem Dienstherrn zur Verfügung zu stellen und die Freizeit zur Erholung und Regenerierung dieser Arbeitskraft zu nutzen.
    Aus dieser Vorgabe ergeben sich Anmelde- und Genehmigungspflicht.
    Genehmigungsfrei sind schriftstellerische, künstlerische sowie Vortragstätigkeiten - egal, in welcher Höhe hier Einkünfte anfallen.

    Als Künstler kann man nicht vorhersehen, ob das mühsam erstellte Kunstwerk 5 € oder 5 Millionen € am Markt erzielt. Da es um die Arbeitskraft geht und der Arbeitsaufwand dafür nicht messbar ist, ist der Verkaufspreis für die Genehmigung nicht Ausschlag gebend. Genauso kann von einem Buch kein Exemplar einen Abnehmer finden - oder es können Millionen sein.
    Das Finanzamt ist dagegen SEHR an diesen Zahlen interessiert - und Steuerehrlichkeit ist für Beamte immer ratsam, da uns bei Verfehlungen immer zwei Richter verurteilen: Im Straf- UND im Dienstrecht. Im Dienstrecht kann das von einer Rüge über die Gehaltskürzung bis zur Strafversetzung und Entfernung aus dem Dienst gehen. Also bleibt sauber. ;-)

    Wer als Übungsleiter im Verein tätig ist, erhält eine Übungsleiterpauschale, die bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei bleibt. Wer als Lehrer mehr bekommt, muss damit rechnen, dass man/frau den Betrag, der über den Freibetrag hinausgeht, dem Dienstherrn abliefern muss. Begründung siehe oben: Die Arbeitskraft gehört dem Dienstherrn. Dafür erhält man Gehalt, Schutz und Fürsorge.

    Alle Nebentätigkeiten müssen auf dem Dienstweg angezeigt werden - auch genehmigungsfreie Tätigkeiten für künstlerische und schriftstellerische Tätigkeiten oder Sportleitertätigkeiten.
    Auf Antrag des Beschäftigten hat der Personalrat bei einem "Versagen der Nebentätigkeit" (dem Verbot) ein Mitbestimmungsrecht (Landespersonalvertretungsgesetz (LPVG), § 75,3)
    Nicht angemeldete Nebentätigkeiten stellen ein Dienstvergehen dar. Alle Einkünfte daraus können eingezogen werden, das Disziplinarverfahren kann bis zur Entfernung aus dem Dienst reichen.
    Da versteht der Dienst"HERR" keinen Spaß. Haltet euch an die Regeln.

    "Beamte haben bis spätestens zum 1. Juli eines Jahres ihrem Dienstvorgesetzten eine Aufstellung mit folgendem Inhalt vorzulegen:

    • Eine Erklärung über die im vorausgegangenen Kalenderjahr ausgeübten genehmigungspflichtigen, anzeigepflichtigen und auf Verlangen des Dienstvorgesetzten übernommenen Nebentätigkeiten, die Angaben über Art, zeitliche Inanspruchnahme und Dauer der Nebentätigkeit, die Person des Auftrag- oder Arbeitgebers und die Höhe der Vergütung enthält
    • Eine Abrechnung über die dem Beamten zugeflossenen Vergütungen aus ablieferungspflichtigen Nebentätigkeiten im Sinne von § 64 Abs. 3 LBG, wenn keine Ausnahme von der Ablieferungspflicht nach § 6 besteht
    Linktipps / Verordnungen zum Nebentätigkeitsrecht
    siehe auch    Tipps zu Selbstverlag + Schriftstellerei

    21 beamten-magazin-information-nebentaetigkeitsrecht
    Nebentätigkeitsrecht im öffentlichen Dienst (Info vom DGB)

    21 km-bw.de-Startseite-Service-Lehrkraefte+und+Schulleitungen
    Informationen und Formulare für Beamte im Land Baden-Württemberg, unter anderem zu Nebentätigkeit

    21 landesrecht-bw
    Verordnung der Landesregierung über die Nebentätigkeit der Beamten und Richter(LNTVO) Landesnebentätigleitsverordnung Baden-Württemberg

    21 nebentaetigkeitsrecht-nebentaetigkeiten-von-tarifbeschaeftigten
    Nebentätigkeiten von Angestellten (Tarifbeschäftigten)vom DBW (Deutschen Beamtenwirtschaftsring, einem Zusammenschluss verschiedener aus Selbsthilfeorganisationen entstandener Unternehmen in Zusammenarbeit mit dem DGB)

    21 recht.nrw-br_bes_text
    Nebentätigkeitsrecht in NRW: Verordnung über die Nebentätigkeit der Beamten und Richter im Lande Nordrhein-Westfalen (Nebentätigkeitsverordnung - NtV)

    21 pr-hauptschule-Infoblatt_Nt
    Informationsblatt der Bez.Reg.Düsseldorf zur Ausübung von Nebentätigkeiten durch angestellte Lehrkräfte nach TVdL (Stand 01. November 2006)

    21 verdi-bub-service-praxistipps-nebentaetigkeit wann ist sie zulaessig
    Wann ist eine Nebentätigkeit zulässig? Wann nicht? (VERDI)

    21 de.wikipedia-Nebentätigkeit
    Auch die 'allwissende Müllhalde' weiß Bescheid
    Aus eigener Erfahrung - siehe unten und hier ;-)  
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